Tabella Codici Iva Fatturazione Elettronica 2021

Le nuove specifiche della fatturazione elettronica introdotte da gennaio 2021 hanno lo scopo di aumentare il flusso di informazione che transitano per lo SDI al fine di predisporre una bozza di Dichiarazione Iva Precompilata, dei registri IVA e delle Comunicazioni trimestrali delle liquidazioni IVA.

Le operazioni in Reverse Charge

Tra le principali novità è opportuno soffermarsi sulle novità introdotte ai fini del reverse charge, con l’introduzione di specifici codici per ogni sottocategoria in luogo del codice N6 generico. Nella Tabella seguente un riepilogo dei codici:



OPERAZIONE IVA
CODICENATURA OPERAZIONE
Escluso dalla base imponibile art.15N1escluse ex art. 15
Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972N2.2non soggette
Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972N2.2non soggette
Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972N2.2non soggette
Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972N2.2non soggette
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE)N2.1non soggette
Art.7 ter  DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite)N2.1non soggette
Art.7 ter  DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE N2.1non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite)N2.1non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UEN2.1non soggette
Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi)N2.1non soggette
Art.7 sexies, septies DPR 633/1972 (prestazione servizi)N2.1non soggette
Art. 38 c.5 DL  331/1993N2.2non soggette
Art.17 c.3 DPR 633/1972N2.2non soggette
Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972N2.2non soggette
Art. 50 bis c.4 DL 331/1993N2.2non soggette
Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972N2.2non soggette
Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972N2.2non soggette
Art.13 DPR 633/1972N2.2non soggette
Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) N2.2non soggette
Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario)N2.2non soggette
Art.26 c.3 DPR 633/1972N2.2non soggette
DM 9/4/1993N2.2non soggette
Art.26 bis L.196/1997N2.2non soggette
Art.8 c.35 L. 67/1988N2.2non soggette
Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972N3.1non imponibili
Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972N3.1non imponibili
Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972N3.6non imponibili
Art. 8 bis DPR 633/1972N3.4non imponibili
Art.9 c.1 DPR 633/1972N3.6non imponibili
Non imp. art.72 DPR 633/1972N3.6non imponibili
Art. 71 DPR 633/1972N3.6non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis  DPR 633/1972N3.1non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972N3.5non imponibili
Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972N3.4non imponibili
Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972N3.1non imponibili
Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972N3.1non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 N3.1non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 N3.2non imponibili
Non imp. art.41 DL 331/93 N3.2non imponibili
Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 N3.2non imponibili
Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972N3.6non imponibili
Non imp. art.14 legge n. 49/1987 N3.1non imponibili
Esente art.10 DPR 633/1972N4esenti
Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972N4esenti
Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972N4esenti
Esente art.10 n.18 DPR 633/1972N4esenti
Esente art.10 n.19 DPR 633/1972N4esenti
Art.36 DL n.41/1995N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.1 DL 41/1995N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.5 DL 41/1995N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.6 DL 41/1995N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio)N5regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 (Cessione di rottami ed altri materiali di recupero compresi i pallet)N6.1inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.5 DPR 633/1972 (cessioni di oro da investimento)
N6.2inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett.a DPR 633/1972 (prestazioni subappaltatori settore edile)N6.3inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a bis DPR 633/1972 (cessione di fabbricati per le quali l’imposta è dovuta dal cessionario)N6.4inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 (cessioni cellulari)N6.5inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 (cessioni di prodotti elettronici console da gioco, tablet, PC e Laptop ecc..) N6.6inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 (prestazioni settore edile e connessi)N6.7inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR 633/1972 (operazioni settore energeticoN6.8inversione contabile (reverse charge)
Codice residuale (Acquisti intra-UE di beni e servizi. Prestazioni di servizi generiche ricevute da soggetti extra-UE)N6.9inversione contabile (reverse charge)